稅務(wù)會(huì )計測試題答案

稅務(wù)會(huì )計測試題答案

　　稅務(wù)會(huì )計測試題

　　一：論述題

　　1. 作為一名稅務(wù)會(huì )計應具備怎樣的工作態(tài)度，怎樣去對內外進(jìn)行溝通協(xié)調。

　　二：簡(jiǎn)答題

　　1. 增值稅的含義，一般納稅人與小規模納稅人的區別。

　　增值稅是對從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。

　　增值稅當月的應納稅額就是當期的銷(xiāo)項稅額低扣當期進(jìn)項稅額的余額。

　　我國的增值稅稅率按納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物的不同一般為三檔：基本稅率，17%;低稅率，13%，和零稅率，還有納稅人是一般納稅人還是小規模納稅人也是實(shí)施哪擋稅率的另一個(gè)依據.

　　增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和條例規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。小規模納稅人應納稅額的計算公式是：應納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。工業(yè)小規模納稅人的征收率是6%，商業(yè)小規模納稅人的征收率是4%。增值稅一般納稅人的標準是：一、 在一個(gè)年度內，從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務(wù)的納稅人，銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的;從事貨物批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元的;二、 會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的;三、到主管稅務(wù)機關(guān)辦理有關(guān)認定手續，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準。

　　2.“免、抵、退”的含義及與增值稅的聯(lián)系。

　�、�、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節的增值稅;②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額抵頂內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額。③、“退”是指按照上述過(guò)程確定的實(shí)際應退稅額符合一定標準時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂的進(jìn)項稅額大于應納稅額時(shí)，對未抵頂完成的部分予以退稅。

　　1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

　　2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

　　當期應退稅額=當期免抵退稅額

　　當期免抵稅額=0

　　3.目前東莞“三資”企業(yè)所得稅稅率是多少，所得稅“二免三減半”含義，舉例說(shuō)明。

　　中央24%+地方12%=27%

　　根據《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條規定，對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。即俗稱(chēng)的“二免三減半”。

　　三：分錄題(企業(yè)為三資企業(yè)、一般納稅人、國稅局公布本月匯率USD8.2776)

　　1. 企業(yè)國內購入原材料含稅價(jià)為11,700元，已驗收入庫，貨款未付。

　　借：原材料 10,000

　　借：交金-交增值- 1,700

　　貸:應付賬款 11,7000

　　2. 企業(yè)進(jìn)口材料一批價(jià)值為USD200,000元,屬于已送貨未轉廠(chǎng)性質(zhì).

　　借:原材料-暫估 1,655,520

　　貸:應付賬款 1,655,520

　　3.銷(xiāo)售廢邊料一批,銷(xiāo)售額為10,000元�？钗词�。

　　借:收款 10,000

　�。浩渌�收入8547.01

　�。簯�交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅額 1452.99

　　4.出口商品到聯(lián)公司A公司USD20,000,000,未收到貨款.

　　借:應收賬款-A公司165,552,000

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口 165,552,000

　　5.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)汽車(chē)一臺,銷(xiāo)售金額為200,000元,該車(chē)原值為250,000元,已折舊10個(gè)月.

　　借：累折 18,750

　　借;固定資產(chǎn)清理231,250

　　貸:固定資產(chǎn) 250,000

　　借:銀行存款200,000

　　貸:固定資產(chǎn)清理200,000

　　借:營(yíng)業(yè)外支出31,250

　　貸: 固定資產(chǎn)清理31,250

　　6.當期企業(yè)免抵退金額為100,000，期未留底為150,000元.

　　借：其他收款-出口退 100,000

　�。簯�交稅金-應交增值稅-出口退稅100,000

　　7.企業(yè)當期出口銷(xiāo)售收入USD20,000,000，本期堤。

　　借：管理用-堤165,552

　　貸:其他應交款-堤 165,552

　　8.企本年度房屋值30,000,000元,繳納本期房產(chǎn)稅.

　　借：管理用-金 252,000

　�。航唤�-交房252,000

　　9.企業(yè)李某工資為3000元,扣個(gè)人社保70元,繳納本月個(gè)人所得稅.

　　借：付工 108

　　借：交金-交人所得108

　　10.本月結匯USD2,000,000元,結匯當日USD匯率為8.0061元.

　　借：行存款-USD16555200 借:銀行存款-RMB16012200

　�。菏湛�16555200 借：用-益543,000

　　貸:行存款-USD16555200

　　四:計算題

　　1. 企本年凈利潤為1,000,000萬(wàn),企業(yè)所得稅率為12%,計算利潤.

　　1,000,000/(1-12%)=1,136363.64

　　2. 企本月進(jìn)項稅額700,000萬(wàn),銷(xiāo)項稅額3,600元，上期期未留底1,000,,000元,進(jìn)項稅額轉出1,100,000元,免抵退稅額2,000,000元,計算應退稅額.

　　1,000,000+700,000-3,600-1,100,000=596,400

　　五:電腦應用

　　1. 使用財務(wù)軟件

　　2. 使用IFSUMIFVLOOKUP

　　3.數據透視表及分類(lèi)匯總.

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