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庫存現金核算指南 多年會(huì )計心得
庫存現金是指存放在財會(huì )部門(mén)，隨時(shí)可以動(dòng)用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業(yè)應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取的款項。
有外幣現金的業(yè)務(wù)的企業(yè)，應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。
企業(yè)應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將結余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬款相符。
庫存現金的主要賬務(wù)處理。
①企業(yè)從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現金存入銀行時(shí)，根據銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
②企業(yè)因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時(shí)，按實(shí)際收回的現金，借記本科目，按應報銷(xiāo)的金額，借記“管理費用”等科目，按實(shí)際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
③企業(yè)因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關(guān)科目;支出現金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存的現金。
【例】簽發(fā)現金支票、提取現金3000元備用，編制會(huì )計分錄如下：
借：庫存現金 3000
貸：銀行存款 3000
職工王麗預借差旅費500元，以現金支付，編制會(huì )計分錄如下：
借：其他應收款王麗 500
貸：庫存現金 500
以現金支付職工工資2000元，編制會(huì )計分錄如下：
借：應付職工薪酬 2000
貸：庫存現金 2000
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