關(guān)于公司財務(wù)管理制度（通用6篇）
在日新月異的現代社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的關(guān)于公司財務(wù)管理制度（通用6篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務(wù)管理制度1
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的`各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。
11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
公司財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的'，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類(lèi)期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實(shí)成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，
第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的`其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的管理
1．預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2．由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3．業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4．信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1．根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4．專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5．一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章附敗
第十八條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度4
第一章總則
1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理
2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。
3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。
3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的'由當事人負責賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。
購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�、登記好客�?hù)檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。
7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。
8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。
第九章會(huì )計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。
10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10．5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.
10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.
10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。
第二章財務(wù)管理體制
第二條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的.監督。
第三條社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。
第六條物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
公司財務(wù)管理制度6
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的.會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
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