征稅和納稅知識點(diǎn)總結
1．稅收的含義是什么？
稅收是國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2．稅收的基本特征是什么？
�。�1）強制性；國家憑借政治權利強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。
�。�2）無(wú)償性；國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。
�。�3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準不能隨意改變。
三個(gè)基本特征的關(guān)系：稅收的無(wú)償性要求它具有強制性；稅收的強制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。
3．增值稅的含義、納稅人以及征收的意義是什么？
▲含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對象的一種稅。（增值稅的基本稅率為17%）
▲增值稅的納稅人：是在我國境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
▲征收的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長(cháng)。
4．個(gè)人所得稅的含義、納稅人、特征以及征收的意義是什么？
含義：是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。
個(gè)人所得稅的納稅人：是在我國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)一年，從我國境內外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國境內取得所得的個(gè)人。
特征：工資薪金實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。
征收意義：個(gè)人所得稅是國家財政收入的重要，也是調節個(gè)人收入分配、實(shí)現社會(huì )公平的有效手段。
5．納稅人和負稅人的關(guān)系是什么？
含義：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；負稅人是最終承擔稅款的單位和個(gè)人。
關(guān)系：當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時(shí)，納稅人與負稅人是一致的；當納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時(shí)，納稅人就不是負稅人。因此納稅人不一定是負稅人。
6．違反稅法的表現有哪些？對違反稅法行為的處罰分別是什么？
▲表現：偷稅、欠稅、騙稅(以欺騙的方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為)、抗稅行為。
▲處罰：稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責任。
7．為什么說(shuō)依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)？
�。�1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家的各項職能的實(shí)現，必須以社會(huì )各界交納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。
�。�2）權利與義務(wù)是統一的。每個(gè)公民在享受?chē)姨峁┑母鞣N服務(wù)的同時(shí)，必須承擔義務(wù)，自覺(jué)誠信納稅。
▲公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用。
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