保險公司財務(wù)管理風(fēng)險與對策論文

保險公司財務(wù)管理風(fēng)險與對策論文

　　摘要：近年來(lái)，我國保險行業(yè)取得了長(cháng)足發(fā)展。據相關(guān)數據調查，我國保險費年均收入增長(cháng)超過(guò)20%，且業(yè)務(wù)結構也發(fā)生了巨大的變化，形成了國有、外資及民營(yíng)等多元結構。但與國外發(fā)達國家相比，我國保險行業(yè)尚處于發(fā)展階段，盈利能力、業(yè)務(wù)規模等方面均存在一定滯后性。尤其表現在財務(wù)管理方面，由于保險公司發(fā)展涉及集資、投資等多個(gè)環(huán)節，其中存在諸多風(fēng)險，不利于保險公司持續發(fā)展，如何實(shí)現對風(fēng)險的高效防范成為保險公司發(fā)展的關(guān)鍵。文章將結合財務(wù)管理風(fēng)險概念，對保險公司財務(wù)管理風(fēng)險成因進(jìn)行分析和研究，并在此基礎上提出防范財務(wù)管理風(fēng)險有效對策，希望為我國保險行業(yè)持續性發(fā)展提供更多參考。

　　關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；風(fēng)險分析；對策

　　隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟不斷發(fā)展，保險已經(jīng)成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發(fā)展將會(huì )對整個(gè)國民經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。但面臨現代經(jīng)濟環(huán)境，無(wú)論是管理方法還是人員，保險公司發(fā)展面臨的風(fēng)險始終存在。其中財務(wù)管理作為一項基礎性工作，貫穿于整個(gè)保險公司發(fā)展全過(guò)程，如果該環(huán)節出現問(wèn)題，將會(huì )產(chǎn)生連鎖反應。因此加強對保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的分析，找到風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并采取針對性對策已成為保險公司的當務(wù)之急。

　　一、財務(wù)管理風(fēng)險概念

　　所謂財務(wù)管理風(fēng)險，是企業(yè)處于市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境中開(kāi)展各項財務(wù)活動(dòng)，無(wú)法對活動(dòng)進(jìn)行預料及控制，使得企業(yè)最終財務(wù)成果與預期目標出現偏差，企業(yè)會(huì )蒙受經(jīng)濟損失、甚至破產(chǎn)。由于財務(wù)活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，與各項活動(dòng)均存在非常密切的聯(lián)系，如果對籌措資金、分配利潤等環(huán)節處理不當，都將產(chǎn)生一定風(fēng)險。二、保險公司財務(wù)管理風(fēng)險成因分析所有保險公司都一樣，面臨著(zhù)復雜的財務(wù)管理風(fēng)險，不利于保險公司健康發(fā)展。產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的主要原因體現在以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┤鄙僮杂匈Y金，風(fēng)險管控意識薄弱

　　我國保險企業(yè)數量與日俱增，面對激烈的市場(chǎng)競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實(shí)力，能夠確保公司穩定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風(fēng)險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發(fā)展[1]。此外，保險公司在發(fā)展中存在虛報資產(chǎn)等現象，可見(jiàn)，國家監管力度遠遠不夠。

　�。ǘ�）責任準備金不足，資本結構不合理

　　所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關(guān)制度規定，責任準備金不能夠作為公司營(yíng)業(yè)所得，隨時(shí)會(huì )進(jìn)行賠付。一旦出現賠付情況，企業(yè)將無(wú)力賠付。此外，現有資本結構不夠合理，對于各部分資金的分配存在很多問(wèn)題，一旦出現問(wèn)題，保險公司無(wú)法第一時(shí)間做出響應，給公司帶來(lái)了經(jīng)濟損失。

　�。ㄈ�）投資收益偏低，內控力度不到位

　　一般來(lái)說(shuō)，保險公司將產(chǎn)品銷(xiāo)售給保戶(hù)，并收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿(mǎn)足公司發(fā)展需求，保險公司會(huì )將保費投資到其他項目當中。但當前國內市場(chǎng)具有復雜性、多變性特點(diǎn)，存在較大的金融風(fēng)險，任何一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題，都會(huì )給公司造成一定經(jīng)濟損失[2]。隨著(zhù)資本市場(chǎng)不斷發(fā)展，保險公司可投資領(lǐng)域、渠道呈現多元方向發(fā)展，進(jìn)一步增加了投資風(fēng)險。但是保險公司并未構建風(fēng)險預警機制，審計工作落實(shí)不到位，使得保險公司始終處于危機當中。除此之外，應收賬款過(guò)多、收益分配及災害等也會(huì )給保險公司帶來(lái)一定風(fēng)險。

　　二、防范保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的有效對策

　�。ㄒ唬�樹(shù)立財務(wù)風(fēng)險管控意識

　　保險公司出現財務(wù)管理風(fēng)險的關(guān)鍵原因是管理層防范意識薄弱所致。企業(yè)內部缺少高效的管控體系。因此防范財務(wù)管理風(fēng)險的首要前提是管理者要樹(shù)立風(fēng)險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風(fēng)險管控工作落實(shí)到實(shí)處，最大限度上防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性[3]。在保險公司內部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風(fēng)險控制的重要意義，并在工作中發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，及時(shí)發(fā)現風(fēng)險，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢下，保險公司發(fā)展機遇與挑戰并存，面對激烈的市場(chǎng)競爭，缺少完善的財務(wù)管理系統將會(huì )在很大程度上挫傷保險公司的競爭實(shí)力。因此保險公司領(lǐng)導要認識當前發(fā)展現狀，制定風(fēng)險應對措施，制定企業(yè)財務(wù)戰略與計劃。如財務(wù)約束機制，可以從內部與外部?jì)蓚�(gè)層面入手，前者主要是財務(wù)預算管理，如各層次權利與責任分配，而后者則強調的是市場(chǎng)“無(wú)形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時(shí)分析和研究，針對預算實(shí)施的情況出現的偏差問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的糾正，以此來(lái)提高預算管理工作質(zhì)量及效率。通過(guò)內外有機整合，能夠加強對企業(yè)的內部監督和管理。不僅如此，在風(fēng)險管理機制的指導下，還能夠發(fā)現企業(yè)其他方面的問(wèn)題，使得保險公司日漸完善。信息時(shí)代背景下，保險公司要積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，利用計算機軟件對海量數據進(jìn)行系統分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的信息。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險具有不可控性特點(diǎn)，我們不能夠消除風(fēng)險，但是能夠提前做好準備，根據本公司的特點(diǎn)及實(shí)際情況，從而制定切實(shí)有效的風(fēng)險管理策略。

　�。ǘ�）優(yōu)化公司資本結構

　　資本結構作為企業(yè)各種資本的價(jià)值構成及其對應比例關(guān)系�，F階段，針對保險公司財務(wù)管理現狀，應積極構建多元資本結構。多元資本結構作為企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢，保險公司對結構進(jìn)行相應的調整，能夠幫助企業(yè)實(shí)現對現有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業(yè)造成損失。如調整權益資本與債務(wù)資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時(shí)降低權益資本，實(shí)現對企業(yè)資本結構的優(yōu)化和調整，順應宏觀(guān)經(jīng)濟發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)持續發(fā)展能提供堅實(shí)的資金基礎，更好地應對日后潛在的風(fēng)險。

　�。ㄈ�）積極構建風(fēng)險預警體系

　　經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，保險公司開(kāi)始朝著(zhù)現代化、信息化方向革新，對財務(wù)管理風(fēng)險給予了更多的關(guān)注。因此構建風(fēng)險預警體系成為防范風(fēng)險的重要手段之一[4]。在實(shí)踐中，我們能夠對財務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)的預警，從多個(gè)角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財務(wù)現狀，甚至能夠對財務(wù)指標進(jìn)行觀(guān)察、識別等處理，及時(shí)發(fā)出預警信號，為保險公司提供科學(xué)依據，減少風(fēng)險防范盲目性現象的出現。在風(fēng)險防范中，我們能夠及時(shí)意識到潛在的風(fēng)險，并將風(fēng)險扼殺在搖籃中，將會(huì )為企業(yè)節省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業(yè)不同，保險行業(yè)是以資金為核心的經(jīng)濟實(shí)體。因此加大對資金的處理力度非常關(guān)鍵。而內控能夠對公司內部子系統之間的資金管理、資金利用等進(jìn)行協(xié)調，確保公司投資更加科學(xué)、合理。保險公司在發(fā)展過(guò)程中，要積極實(shí)施內控與審計，設置專(zhuān)門(mén)的審計部門(mén)，從制度層面上強調設計部門(mén)的獨立性，減少人為因素對審計結果產(chǎn)生的影響，在企業(yè)內部進(jìn)行定期審計，根據審計結果追究?jì)炔繉徲嫏C制中審計人員責任，以此來(lái)保證內部審計活動(dòng)公平、客觀(guān)性，從而更加全面地反映公司財務(wù)情況，且能夠警示保險公司內部成員，實(shí)現雙重目標。新時(shí)期下，保險公司還可以積極構建高效的激勵機制，調動(dòng)內部員工積極性，能夠將隱藏的風(fēng)險及時(shí)發(fā)現并匯報給管理層[5]。

　　三、結論

　　根據上文所述，自改革開(kāi)放以來(lái)，我國保險行業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會(huì )穩定等方面占據非常重要的位置。但同時(shí)我們也要關(guān)注其發(fā)展過(guò)程中面臨的諸多問(wèn)題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。因此保險公司在發(fā)展過(guò)程中，管理者要樹(shù)立正確思想、觀(guān)念，充分認識到財務(wù)管理風(fēng)險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調整和優(yōu)化，如實(shí)施內控與審計，完善財務(wù)管理系統，積極引入現代科學(xué)技術(shù)，并構建風(fēng)險預警體系，能夠及時(shí)發(fā)現可能存在的問(wèn)題及風(fēng)險，不斷提高風(fēng)險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發(fā)揮自身社會(huì )、經(jīng)濟等綜合效益。

　　參考文獻：

　　[1]黃燕文。保險公司財務(wù)管理體系優(yōu)化研究[J]。中國集體經(jīng)濟，2016（04）：124—125。

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　　[3]郝帥�；�于財務(wù)分析視角的保險企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理——以A保險公司為例[J]。中國市場(chǎng)，2016（22）：137—140。

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　　[5]洪巍。探析新時(shí)期保險財務(wù)風(fēng)險管理與控制[J]。中國集體經(jīng)濟，2015（28）：139—140。

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