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關(guān)于注冊稅務(wù)師考試各科復習攻略和技巧分享
一、《稅法（I）》復習技巧：
1、提前備戰，合理安排時(shí)間《稅法（I）》的內容雖然不是很多，但有些內容需要有消費的時(shí)間，如果在考前幾天將《稅法（I）》攻下來(lái)，成功的概率很小。因此，最好是通讀新教材把知識學(xué)習一遍，合理安排時(shí)間的安排，要將有限的時(shí)間合理的分布于各章，做到重點(diǎn)章節多安排時(shí)間，細致的學(xué)習，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。
2、認真通讀教材，并將知識體系化，做到點(diǎn)面結合，重點(diǎn)問(wèn)題一定要吃透《稅法（I）》各章內容具有一定的聯(lián)系，如果孤立地學(xué)學(xué)習每一章的知識，掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度，很難應付綜合性越來(lái)越強的考試，一定要把知識系統化、形成網(wǎng)絡(luò )化、立體化知識體系，要做到這一點(diǎn)并不容易，其前提是牢固地掌握基礎知識，在此基礎上，對知識進(jìn)行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點(diǎn)，這樣才能事半功倍。
3、深化記憶，多做習題由于大多數考生都是在職人員，沒(méi)有太多時(shí)間學(xué)習、消化、理解教材中的內容。因此，在閱讀教材基礎上，多做習題是非常必要的，它可以檢查對知識的掌握程度，并找出自己的薄弱環(huán)節，起到拾遺補缺的作用。
4、潛心研究各年試題，將會(huì )受益菲淺可以說(shuō)，各年試題都具有代表性，既能反映《稅法（I）》的重點(diǎn)，也能體現各個(gè)稅種的難點(diǎn)。通過(guò)研究各年試題，可以從中找出《稅法（I）》考試的規律，發(fā)現學(xué)習《稅法（I）》的捷徑。
二、稅法二的復習策略：注冊稅務(wù)師考試是一種能力考試，因此復習時(shí)，應注意對稅收法規的理解和運用。從教材的內容和結構而言，稅法（II）是稅法（I）的續篇，主要介紹了我國目前實(shí)施的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3個(gè)稅稅種應是考試和復習的重點(diǎn)。由于所得稅的計稅依據為應納稅所得額，流轉稅的計稅依據為銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額，因此，稅法（II）的復習方法與稅法（I）有所不同�？忌鷱土晻r(shí)應著(zhù)重把握以下幾點(diǎn)：
1、掌握每個(gè)稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應納稅額的計算方法，同時(shí)也指明了復習和掌握主要內容的基本思路。如企業(yè)所得稅的計算公式：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率；應納稅所得額－收入總額－準予扣除項目金額。從公式可以得出，要計算企業(yè)應繳納的所得稅，首先要求出應納稅所得額，而應納稅所得額又是由收入總額和扣除項目金額兩個(gè)要素決定的。
2、掌握各稅種的特點(diǎn)，可以把繁雜的內容簡(jiǎn)化，使復習產(chǎn)生事半功倍的效果。如個(gè)人所得稅，征稅范圍有11項，每項都有不同規定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點(diǎn)就容易多了。在11個(gè)征稅項目中，以征稅期限為標準，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅；以費用扣除為標準，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會(huì )計核算進(jìn)行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個(gè)人所得稅的復習就容易了。
3、復習時(shí)要認真理解教材的基本內容，再輔之于練習。正常情況下，閱讀、理解教材的時(shí)間應占總復習時(shí)間的70％－80％，做練習的時(shí)間應占總復習時(shí)間的20％－30％。在熟悉教材的基礎上，通過(guò)做配套練習來(lái)驗證自己對教材理解的正確程度以及對法規的具體運用能力。不能把大部分復習時(shí)間用在做練習題上，以做練習來(lái)碰考題，這是不可取的。教材每年都新增內容。一般情況下，新增內容都是當年重點(diǎn)考試內容。
4、要加強綜合能力訓練。某條規定在教材中是獨立的。但在運用時(shí)既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式：一是多個(gè)稅種在一個(gè)題目中同時(shí)涉及，如計算企業(yè)所得稅時(shí)，可能涉及到流轉稅、財產(chǎn)行為稅的計算；二是一個(gè)納稅人同時(shí)涉及諸多業(yè)務(wù)內容，如某納稅人有自營(yíng)業(yè)務(wù)、聯(lián)營(yíng)業(yè)務(wù)、對外投資等，計算其應納稅額時(shí)要考慮到各方面規定。
三、財務(wù)會(huì )計應考策略：考生在準備注冊稅分師《財務(wù)與會(huì )計》科目時(shí)應注意以下幾點(diǎn)：
1、思想上要高度重視對財會(huì )知識的掌握。首先從注冊稅務(wù)師執業(yè)的對象和內容來(lái)看，注冊稅務(wù)師提供的服務(wù)對象主要是企事單位無(wú)論是協(xié)助企業(yè)辦理申報納稅。還是開(kāi)展稅收籌劃等工作。都需要注冊稅務(wù)師有全面的財會(huì )知識，并符造企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計處理。其次從考試。角度看，五個(gè)科目都很重要，缺一不可。把財務(wù)與會(huì )計科目作為副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分錯誤的。雖然近兩年本科目考試的合格率不是很高，甚至偏低，但預計2005年本科目考試的總體要求并不會(huì )因此而降低。
2、由于本科目全部試題均屬于客觀(guān)題型，具有出題點(diǎn)分布廣泛、不容易把握等特點(diǎn)：因此要求者生在復習備考時(shí)，首先應當全面系統地研讀《財務(wù)與會(huì )計》考試大綱知指定教材，區分掌握。熟悉和了解三個(gè)層次內容的不同要求。領(lǐng)會(huì )教材中的知識內容，適當記憶應當掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系，注意區分相近的概念和相類(lèi)似的問(wèn)題。再次在全面系統學(xué)習的基礎上掌握重點(diǎn)。有目的地深入學(xué)習重點(diǎn)章節。這里所謂的重文章節，主要是指考試大綱中明確應掌握的內容；這些內容往往是本科目試題命制中計算報和綜合題的出題點(diǎn)。從歷年試題專(zhuān)，雖像每年均有所變化，但總體上是以本科目中那些實(shí)務(wù)性強、有一定計算或處理速度以及屬于各五指定教材中新出現的或變動(dòng)較大的內容為重點(diǎn)：從2005年指定教材的內容可以為看到，財務(wù)部分有了較多的修改。也壓縮了一些內容。會(huì )計部分。主要是按照最新的會(huì )計制度和具體會(huì )計準則，對個(gè)別地方作了修正；除增加關(guān)稅方關(guān)系及其交易的會(huì )計處理外。與2004年教材比較，基本內容沒(méi)有作大的調整。就財務(wù)部分來(lái)說(shuō)，除了全面掌握各章的基本原理外，重點(diǎn)應當掌握諸如貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險價(jià)值的計算。各項財務(wù)比率指標的計算、資金需要量和利潤的預測、資金成本的計算、固定資產(chǎn)投資決策方會(huì )涉及的有關(guān)計算內容；會(huì )計部分的重點(diǎn)基本可以參照歷年考試的主要出題章節�？忌鷱土晻r(shí)應注意，一定在全面系統學(xué)習的基礎上把握重點(diǎn)，而不能采取“猜題”“押題”的方式學(xué)習。
3、在系統學(xué)習指定教材的同時(shí)、還可以閱讀一些有關(guān)財務(wù)在會(huì )計方面的參考書(shū)。因為注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會(huì )計》教材涵蓋內容多、特別是會(huì )計部分的很多內容在介紹了基本的處理方法后。由于篇幅有限未能對其會(huì )計處理實(shí)務(wù)舉例進(jìn)行詳細說(shuō)明。如教材中借款費用的會(huì )計處理沒(méi)有具體的舉例說(shuō)明。會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和會(huì )計差錯更正、資產(chǎn)負債表日后事項等會(huì )計調整的有關(guān)內容尚未全面展開(kāi)介紹，建議考上閱讀和企業(yè)會(huì )計制度講解和企業(yè)具體會(huì )計準則講解等有關(guān)參考書(shū)。加深理解，領(lǐng)全教材內容，提高知識更新能力。
4、要將所學(xué)的財務(wù)與會(huì )計知識運用于實(shí)務(wù)，活學(xué)活用，這樣才能適應試題變化。對基礎知識和基礎理論應在理解的基礎上掌握，不能死記硬背。要善于利用所學(xué)知識。以不斷提高專(zhuān)業(yè)判斷能力。
5、在閱讀教材和有關(guān)參考書(shū)的同時(shí)，應做一些必要的練習，《財務(wù)與會(huì )外》科目是一門(mén)技術(shù)性和實(shí)務(wù)性很強的課程有一套完整的業(yè)務(wù)技術(shù)處理方法。因此本科目的復習備考應當注意將所學(xué)基本理論和方法，適用于企業(yè)財務(wù)與會(huì )計業(yè)務(wù)的處理上。如何學(xué)會(huì )運用？我認為、除閱讀教材外。動(dòng)手做一些練習題是切實(shí)可行的辦法。這樣可為考試提供實(shí)戰經(jīng)驗，做練習題時(shí)、考生應注重培養自己分析問(wèn)題和解答問(wèn)題的能力，做到舉一反三。這是特別需要指出的是，指定教材中的例題是考生首先要弄清楚的實(shí)務(wù)統習題、做練習題時(shí)，先要看清和理解題意，明確每個(gè)題目的要求；然后注意題目給出的資料和限定條件。弄清題目所給資料在題目中的用途。哪些是有用的、哪些屬于干擾項；最后，所給內容不要遺漏。順序不要顛倒，有關(guān)如會(huì )計科目或報表的項目名稱(chēng)要準確無(wú)誤。數字計算要仔細、以確保解題準確無(wú)誤。
6、要注意把握答策略；本科目試題的題量和計算工作量較大，因此�？荚嚂r(shí)，一定要先易后難，注意輕重緩急和答題時(shí)間的分布。應先做容易的題；后做較難的題，以合格為目標、遇到較難且沒(méi)有把握的題，應暫時(shí)擱置，千萬(wàn)不要為了求解1分的單項選擇題而化費較多時(shí)間，從本科目歷年試題中可以看到，至少有50的分值并不需要計算屬于文字性質(zhì)的。因此，考生可以先做文字性質(zhì)的選擇題。后做計算性質(zhì)的選擇題：在把握各個(gè)知識點(diǎn)的基礎上，考試時(shí)如果能把握正確的答題策略、將有助于取得良好的考試成績(jì)。
四、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》應試指引：
1、緊扣大綱，精讀教材《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試大綱》是教材編寫(xiě)的基礎、命題的依據，也是應試人員的復習范圍。指定教材是考試命題和答案的來(lái)源，考題都可以從教材中獲得答案或根據。所謂精讀是指對定教材的內容，反復研讀、細讀、深刻理解內容實(shí)質(zhì)，弄懂弄通、學(xué)深學(xué)透。在理解的基礎上才能記得住、記得牢、會(huì )運用。
2、全面學(xué)習、把握重點(diǎn)、突破難點(diǎn)。由于注冊稅務(wù)師資格考試題量大，考核點(diǎn)多，因此全面學(xué)習是必要的，需要在復習時(shí)把握重點(diǎn)。因為試卷中重點(diǎn)內容分值都較大。如2003試卷中，流轉稅、所得稅、征收管理制度的分數比重在70％以上。只有掌握了重點(diǎn)內容，才能有把握過(guò)關(guān)。要注重突破難點(diǎn)，學(xué)習中的難點(diǎn)一般包括兩個(gè)方面；一是教材的內容較難理解，二是知識運用的靈活性較大，即所謂“題目難”，難點(diǎn)是應試人員的薄弱環(huán)節和全面系統掌握知識體系的障礙。難點(diǎn)是相對的，也容易突破，只要考生肯下功夫，掌握正確的學(xué)習方法，就可以逐步消滅難點(diǎn)。況且，難點(diǎn)內容往往與重點(diǎn)內容交織在一起，突破了難點(diǎn)，即掌握了重點(diǎn)。
3、其他需要注意的問(wèn)題（1）要準確把握稅收法規的具體規定，這樣遇到實(shí)際問(wèn)題時(shí)才能做出正確判斷，掌握稅法I，稅法II，尤其對流轉稅和所得稅要準確把握。（2）注意各稅種應交稅金的計算方法，特別是有關(guān)計算公式要熟練掌握。只有在正確判斷的基礎上掌握好計算方法，才能正確計算應納稅款。（3）要注意學(xué)以致用。各種稅收法規都是為了處理實(shí)際問(wèn)題而制定的，如果只是簡(jiǎn)單、機械記憶，而不能用以解決實(shí)際問(wèn)題，顯然達不到稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試側重實(shí)務(wù)操作的要求。因此要熟練掌握稅收征管程序，注意實(shí)際操作能力的提高。（4）要注意學(xué)習和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。實(shí)際工作中，一個(gè)企業(yè)不可能只交一種稅，各稅種應納稅金都產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果只知道某個(gè)單個(gè)稅種，而對其他稅種不熟悉或沒(méi)有掌握，將很難解決一個(gè)納稅主體的稅款繳納問(wèn)題，這顯然不符合一個(gè)合格注冊稅務(wù)師執行業(yè)務(wù)的要求。同時(shí)還要注意結合其他科目的學(xué)習，不斷提高綜合分析與判斷能力。
五、《稅收相關(guān)法律》應試策略：
《稅收相關(guān)法律》內容廣泛，涉及的部門(mén)法和法律、法規及司法解釋很多，考生在備考復習中要采取適當的方法和技巧�？忌攸c(diǎn)掌握教材各章節的基本內容，尤其是新修改、增加的內容。從近幾年的試卷內容看，教材是復習應考的基礎，考試內容基本上源于教材，從未超出教材范圍�？忌趶土晻r(shí)應先通讀大綱，了解考試要求，明確復習重點(diǎn)，并對教材中新修改、增加的內容予以高度關(guān)注。在歷年試卷中，這部分內容所占分值比重在增加。此外，還需提醒考生注意的是，今年的考試教材變化較大，根據以往經(jīng)驗，復習時(shí)應以新教材為準。除教材外，考生還應關(guān)注相關(guān)法規的有關(guān)內容，對新增加的法規、司法解釋的部分條款，考生應有所了解和掌握。其他一些重要的法律、法規中具有實(shí)用性的條款考生也應掌握。通過(guò)對厲年試卷內容分析，我們可以看出，考試正在逐步增加一些相關(guān)法規的試題內容，只是所占分值比例相對較小而已�？忌�應注重理論與實(shí)務(wù)的聯(lián)系。稅收相關(guān)法律科目落腳點(diǎn)是相關(guān)法律與稅收的結合。這種結合不僅包括法學(xué)理論與法律實(shí)務(wù)的聯(lián)系，而且也包括法律規定與稅收征管行為的聯(lián)系。分析歷年試卷，我們可以看到試題內容有向此方面靠攏的跡象，純理論性試題和教材語(yǔ)言式試題正在逐漸減少，實(shí)務(wù)性試題正在逐步增多。將知識點(diǎn)系統化是考生備考復習中要著(zhù)重解決的一個(gè)問(wèn)題。將知識系統化的前提是通讀教材，掌握基礎知識和要點(diǎn)�？忌趶土晻r(shí)應把各章節重點(diǎn)內容縱向串聯(lián)起來(lái)，并對各部門(mén)法中相近、相似的知識點(diǎn)進(jìn)行橫向比較，在此基礎上，對特殊的、易混淆的知識點(diǎn)進(jìn)行歸納總結，理清各部門(mén)法的單行法條與司法解釋法條的對應關(guān)系�？忌�要注重做題。大多數考生復習時(shí)間和應試經(jīng)驗有限，需要選擇數量適當且質(zhì)量好、層次高的習題、模擬題輔助復習�？忌鲱}不僅可以深化記憶，培養解題思路和方法，而且也可達到檢驗復習效果的目的。