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公司法律制度選擇練習題
1、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議，必須先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議的是( )。
A、稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款
B、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付相當于應納稅額的存款
C、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品
D、因納稅人過(guò)期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為
1、答案:D
解析:D項涉及稅款，故要先申請復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟。
2、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請延期納稅。
A、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的
B、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的
C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的
D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的
2、答案:A
解析:應付工資及社會(huì )保險費是稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預算，應在當期貨幣資金里扣除，而非僅在銀行存款里扣除。
3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額，則月末( )
A、企業(yè)會(huì )計不作任何賬務(wù)處理
B、企業(yè)會(huì )計暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
C、企業(yè)作會(huì )計處理為
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
D、企業(yè)作會(huì )計處理為
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
3、答案:D
解析:這是當月應繳未交的情況，應通過(guò)“轉出未交增值稅”科目核算
4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是( )。
A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購入的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費共1萬(wàn)元，在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元
B、某保險公司1月31日收到20萬(wàn)美金的初保業(yè)務(wù)的保費收入，當日的基準匯率為1：8.29，在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元
C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，預計殘值為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數為200天，本期20天，在計算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元
D、某納稅人從事金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費用1萬(wàn)元，則在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元
4、答案:B
解析:從事外匯買(mǎi)賣(mài)時(shí)，賣(mài)出價(jià)不得扣減相關(guān)稅費，故營(yíng)業(yè)額為9萬(wàn)，A錯;融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額還應包括殘值，故應為25萬(wàn)，C錯;從事中間業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，從中不得作任何扣除，故營(yíng)業(yè)額仍為30萬(wàn)元，D錯。
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